扬州市人民政府办公室关于印发扬州市发展科技创新型经济奖励扶持政策相关实施细则的通知
江苏省扬州市人民政府办公室
扬州市人民政府办公室关于印发扬州市发展科技创新型经济奖励扶持政策相关实施细则的通知
扬府办发〔2009〕117号
各县（市、区）人民政府，市各委、办、局（公司），市各直属单位：
为加快我市科技创新型经济发展，现将《关于发展科技创新型经济奖励扶持的意见》（扬府发[2009]80号）相关实施细则印发给你们，希认真贯彻执行。
1、扬州市开发园区转型升级项目奖励扶持政策实施细则；
2、扬州市培育科技创新型企业专项奖励扶持政策实施细则；
3、扬州市发展科技创新型经济中小企业升级奖励扶持政策实施细则；
4、扬州市扶持奖励科技攻关和成果转化项目的实施细则；
5、扬州市“三新”产业奖励扶持政策实施细则；
6、扬州市LED外延片生产用MOCVD设备购置补助资金管理实施细则；
7、扬州市科技创新型领军人才引进奖励实施细则。
二OO九年八月六日
扬州市开发园区转型升级项目
奖励扶持政策实施细则
第一章 总 则
第一条 为大力推进科技创新型经济发展，进一步提升我市开发园区建设水平。根据扬府发〔2009〕80号文件精神，特制定扬州市开发园区转型升级项目奖励扶持实施细则。
第二条 园区转型升级项目奖励扶持资金中的综合考评奖用于奖励扶持全市“八区二园”；单项奖用于奖励扶持市经济开发区、化工园区、邗江经济开发区、维扬经济开发区、广陵产业园、杭集工业园。原则上按市区财政体制分成比例分摊。各县（市、区）政府参照本办法制定本地科技创新奖励扶持政策。
第三条 本细则坚持公开、公正、公平的原则，诚信申请，择优支持，确保专项资金的规范高效使用。
第二章 奖励扶持的内容、条件和标准
第四条 综合奖
按《扬州市实施“8631”行动计划工作目标管理考核奖励暂行办法》及《扬州市省级开发区、相关工业园区考核奖励办法》文件要求进行计分考评。得分第一名为一等奖，奖励10万元：第二名为二等奖，奖励8万元：第三名为三等奖，奖励6万元。
第五条 单项奖
对年度内被认定为以下几种类型并提供有效批复或证明文件的给予奖励。
（一）开发园区被批准为国家级或省级高新技术产业开发区的，国家级奖励不超过100万元、省级奖励不超过50万元。
（二）开发园区建立国家级或省级公共检测试中心及重点实验室的，分别按国家级不超过50万元、省级不超过20万元给予一次性资金补助。
（三）开发园区建立国家级高新技术创业服务中心的，给予不超过50万元一次性资金补助。
（四）开发园区建立省级以上留学人员创业园的，给予不超过20万元一次性资金补助。
（五）获得国家级或省级高新技术产业基地正式批复且挂牌运作的，国家级奖励不超过100万元、省级奖励不超过50万元。
第三章 申报、评审、资金拨付程序
第六条 项目申报程序
本细则所规定的园区转型升级奖励扶持项目办理时间为次年3月初至4月上旬，具体办理程序是：
（一） 综合奖
市外经贸局会同经贸委、科技局等部门按上述两个文件考评得分加单项加分进行计分考评。具体考评细则另定。
（二）单项奖
（1）市外经贸局于次年3月份的前3个工作日内，下发奖项申报通知。
（2）园区于次年3月份的最后一个工作日前，将有效批复或证明文件材料报送市外经贸局。
（3）市外经贸局汇总整理申报项目，审查申报资料，凡申请资料不齐全的，可当场或在5个工作日内一次告知园区需要补证的全部内容。
第七条 项目的审核确定程序
（一）市外经贸局会同市发改委、经贸委、科技局、财政局、国土局、环保局等部门对申报项目进行条件审查考评。
（二）市外经贸局会同市财政局根据项目审核和评审结果，提出拟奖励扶持项目名单及资金安排方案，报市政府分管领导审定。
（三）市发展科技创新型经济工作领导小组办公室将研究结果通过媒介公示7天，接受监督。对在公示期间收到异议的申请，经市外经贸局会同有关部门核实后，报市发展科技创新型经济工作领导小组办公室研究确认。
（四）市发展科技创新型经济工作领导小组办公室将研究确定的奖励扶持项目计划方案报市政府审批。
第八条 资金拨付程序
市财政局根据市政府分管领导审定方案，将兑现计划及资金下达至各有关园区。
第四章 资金的监督与管理
第九条 奖励扶持资金一律用于园区转型升级投入。园区在奖励扶持资金到账后，要设立专门台帐，确保专款专用。市外经贸局会同市财政局定期对专项资金的使用情况和项目实施情况进行监督管理、开展绩效评价，并将监督管理和绩效评价情况报送市发展科技创新型经济工作领导小组办公室汇总存档。在专项资金使用过程中有违规行为的，一经查实将追回已拨付的专项资金，并依照《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规予以处理。
第五章 附 则
第十条 本细则由市外经贸局负责解释。
第十一条 本细则自2009年度起执行。
扬州市培育科技创新型企业专项
奖励扶持政策实施细则
第一章 总则
第一条 为进一步增强企业自主创新的内生动力，提升企业的自主创新能力和水平，大力培育科技创新型企业，加速发展科技创新型经济，加快转变经济发展方式，依据《扬州市人民政府关于发展科技创新型经济奖励扶持的意见》（扬府发[2009]80号），特制定本细则。
第二条 专项奖励扶持资金主要用于奖励扶持邗江区、广陵区、维扬区、市经济开发区、化工园区和市直（以下简称“市区”）企业的做强做大、技术改造、新产品新技术研发、高新技术企业认定、技术机构建设和品牌创建。
第三条 市经贸委牵头负责本专项项目的组织申报、评审、计划下达及跟踪问效等工作；市财政局负责市本级奖励扶持专项资金的预算管理及资金拨付与资金使用监管等工作。
第二章 奖励扶持的内容、条件和标准
第四条 对做大做强成效显著的科技创新型企业进行补助。
1、补助范围和条件
（1）市区列入年度市重点培育的60家科技创新型大企业和300家成长型科技型企业（以下简称“360家科技型企业”）名单中的企业；
（2）企业做大做强成效显著，当年销售收入和实际入库税金分别达到10亿元（含）以上和5000万元（含）以上，且两项指标比上年有所增长；
（3）企业近两年内无违法和其它不正当的经营行为，产品符合国家产业政策。
2、补助标准
根据企业当年销售收入和实际入库税金确定补助金额，补助资金由市财政全额安排。企业纳税关系所在地财政根据财力状况予以配套。
（1）对当年销售收入10亿元（含）以上且实际入库税金5000万元（含）以上的企业，给予不超过50万元资金补助。
（2）对当年销售收入30亿元（含）以上且实际入库税金达到1亿元（含）以上的企业，给予不超过100万元资金补助。
（3）对当年销售收入50亿元（含）以上且实际入库税金1.5亿元（含）以上的企业，给予不超过200万元资金补助。
（4）对当年销售收入100亿元（含）以上且实际入库税金3亿元（含）以上的企业，给予不超过300万元资金补助。
3、申报材料
（1）经会计师事务所审计的企业本年度和上年度财务报表及审计报告；
（2）企业纳税关系所在地税务机关出具的并经市税务机关确认的企业本年度和上年度实际入库税金及企业依法纳税证明。
第五条 对科技创新型企业技术改造项目进行补助。
（一）对列入国家和省技术改造计划的项目给予配套补助。
1、补助范围和条件
（1）市区列入年度市重点培育的360家科技型企业名单中的企业；
（2）项目列入国家、省技术改造资金扶持计划（不包括国家及省出台的“扩内需、保增长”临时性扶持项目）。
2、补助标准
由市财政按不超过国家、省补助金额的40%给予配套补助，最高补助金额不超过200万元。企业纳税关系所在地财政根据财力状况予以配套。
3、申报材料
（1）国家、省技改项目计划立项及补助资金下达批文；
（2）国家、省补助资金到账凭证。
（二）对设备和技术投资在3000万元以上的技改项目给予贴息补助。
1、补助范围和条件
（1）市区列入年度市重点培育的360家科技型企业名单中的企业；
（2）符合国家产业政策，社会、经济效益显著，技术先进，符合可持续发展的要求；
（3）经过核准或备案的技改项目，单个项目的设备和技术投资3000万元（含）以上；
（4）项目未享受过国家或省贴息补助等奖励扶持。
2、补助标准
对设备和技术投资额在 3000万元（含）—5000万元、5000万元（含）—1亿元、1亿元（含）以上的技改项目，分别给予不超过30万元、50万元和100万元贴息补助。企业纳税关系所在地财政根据财力状况予以配套。
3、申报材料
（1）项目核准或备案的文件。
（2）企业提供购买设备和技术清单，以及中介机构对项目设备和技术投资的专项审计报告。
（3）项目竣工总结材料。
第六条 对重大新产品新技术研发项目进行补助。
1、补助范围和条件
（1）市区列入年度市重点培育的360家科技型企业和全市列入年度市重点建设的100家技术研发机构（含公共技术研发平台）名单中的企业或机构所研发的新技术及新产品项目，每年确定20项左右；
（2）项目符合国家产业政策和技术政策，属于市区主导产业和新兴产业技术链和价值链关键环节，对产业发展引领带动作用较大，产业化后社会、经济效益显著，为《扬州市区工业重点研发新产品新技术导向目录》（另行公布）中所列新产品新技术；
（3）项目实施主体拥有自主知识产权的核心技术，原则上需获得授权专利3项（含）以上，优先安排获得发明专利授权的项目；
（4）优先安排列入省以上重点新产品新技术开发计划和重点工业经济新增长点计划的项目。
2、补助标准
根据项目的技术含量和对产业的引领带动作用，由市财政对研发主体给予50万元-100万元资金补助。企业纳税关系所在地财政根据财力状况予以配套。
3、申报材料
（1）项目立项建议书；
（2）专利授权证书；
（3）科技查新报告；
（4）省以上重点新产品新技术开发计划项目和重点工业经济新增长点项目立项批文；
（5）专家评审意见。
4、补充事项
（1）根据市区主导产业和新兴产业的发展需要，按照 “自主创新，重点跨越，支撑发展，引领未来” 的指导方针，按年编制《扬州市区工业重点研发新产品新技术导向目录》，提出年度重点新产品新技术研发项目及其技术经济目标，经市政府研究确定后公布。
（2）研发项目补助资金分两次安排，立项初期安排70%，批量投产验收通过后安排30%。
第七条 对被新认定为高新技术企业的进行补助。
1、补助范围和条件
（1）以市区列入年度市重点培育的360家科技型企业名单中的企业为主，兼顾全市其它工业企业；
（2）当年获得可享受税收优惠的国家级高新技术企业认定。
2、补助标准
对市区被列入年度市重点培育的360家科技型企业名单中的企业，由市财政一次性给予不超过20万元资金补助；对全市其它企业，由市财政一次性给予不超过10万元资金补助。
3、申报材料
国家级高新技术企业认定批文。
第八条 对企业创建技术机构进行补助。
1、补助范围和条件
（1）以市区列入年度市重点建设的100家技术研发机构和重点培育的360家科技型企业研发机构为主，兼顾全市其它工业企业研发机构；
（2）当年企业获得国家级、省级企业技术中心、工程（技术）研究中心、企业院士工作站、检验测试平台、重点实验室等认定，以及企业或相关机构被正式授权为国家专业技术标准化委员会、分委会等技术标准制定机构。
2、补助标准
对市区列入年度市重点培育的360家科技型企业名单的企业和重点建设的100家技术研发机构，按国家级不超过60万元、省级不超过30万元，由市财政给予一次性资金补助；对全市其它企业，分别按国家级不超过30万元、省级不超过15万元，由市财政给予一次性资金补助。企业纳税关系所在地财政根据财力状况予以配套。
3、申报材料
国家级、省级技术机构认定或授权批文。
第九条 对企业创建省级以上品牌进行补助。
1、补助范围和条件
首次获得中国名牌产品、中国驰名商标和省名牌产品、省著名商标称号的全部工业企业。
2、补助标准
对符合补助范围和条件的市区企业，按国家级不超过40万元、省级不超过20万元，由市财政给予一次性资金补助；对符合补助范围和条件的县（市）企业，按国家级不超过20万元、省级不超过10万元，由市财政给予一次性资金补助。企业纳税关系所在地财政根据财力状况予以配套。
3、申报材料
国家级、省级品牌认定批文。
第十条 设立市工业经济和发展科技创新型经济工作组织推进奖。
依据市政府颁发的工业目标管理和实施“8631”行动计划工作目标管理考核奖励暂行办法，对在年度考评中获得先进的单位分别给予奖励。
第十一条 对被列统为“三新”产业企业，符合本章所列第四条至第九条规定范围、条件和补助标准的，补助标准适当提高。
第三章 申请办理程序
第十二条 项目申请程序
本办法所规定的企业奖励扶持项目采取集中申报受理方式，申报受理时间为每年3月初至4月上旬，具体申请程序是：
（1）每年3月份的前3个工作日内，市经贸委下发申报通知，并通过市经贸网发布。
（2）企业于每年3月份的最后一个工作日前，将申报材料报送纳税关系所在地经贸部门。
（3）各地经贸部门会同财政、科技等有关部门初审汇总，于每年4月上旬的最后1个工作日前统一报送至市经贸委。
（4）市经贸委汇总整理申报项目，审查申报资料，凡申请资料不齐全的，可当场或在5个工作日内一次告知申请企业需要补证的全部内容。逾期不告知的，视同资料已经齐全。
第十三条 项目的审核确定程序
（1）市经贸委会同市财政局，组织市科技、工商、质监、国税和地税等部门对相关项目进行条件审查，组织中介机构开展技改项目投资审核，组织相关专家开展新产品新技术研发项目评审。
（2）市经贸委会同市财政局根据项目审查、审核和评审的结果，提出拟奖励扶持项目计划及资金安排方案，报市政府分管领导审定。
（3）市发展科技创新型经济工作领导小组办公室将评审结果通过媒介予以公示，接受社会监督，公示期7天。对在公示期间收到异议的申请，经市经贸委会同市财政局核实后，报市政府审批。
第十四条 资金拨付程序
（1）市经贸委会同市财政局根据市政府分管领导审定方案，将兑现计划及资金下达至各地经贸、财政部门。
（2）各地经贸、财政部门根据市兑现计划，通知相关企业办理资金拨付手续。
第四章 资金的监督与管理
第十五条 市经贸委会同市财政局定期对奖励扶持项目资金进行监管，重点检查市奖励资金的拨付情况，确保资金足额兑现。对于在市奖励资金拨付过程中出现截留现象的地区，一经查实，取消年度市工业目标管理和实施“8631”行动计划工作目标管理先进评选资格。对于弄虚作假，骗取奖励、贴息、补助的企业，一经查实，追回拨付的奖励、贴息、补助，并取消其三年内申请奖励扶持的资格。对于工作人员收受申请企业贿赂，与申请企业串通骗取奖励、贴息、补助的，由其所在单位根据有关规定进行处理。
第十六条 奖励扶持资金一律用于企业科技创新和技术改造投入。企业在奖励扶持资金到账后，要设立专门台帐，确保专款专用。市经贸委会同市财政局定期对专项资金的使用情况和项目实施情况进行监督管理、开展绩效评价，并将监督管理和绩效评价情况报送市发展科技创新型经济工作领导小组办公室汇总存档。项目承担单位在专项资金使用过程中有违法行为的，一经查实将追回已拨付的专项资金，并依照《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规予以处理处罚。
本办法自2009年度起执行，由市经贸委负责解释。
扬州市发展科技创新型经济
中小企业升级奖励扶持政策实施细则
第一章 总 则
第一条 为促进中小企业健康发展，加快转型升级，根据《江苏省中小企业促进条例》和《扬州市人民政府关于发展科技创新型经济奖励扶持的意见》（扬府发[2009] 80号），特制定本实施细则。
第二条 扬州市中小企业升级专项奖励扶持资金用于奖励扶持邗江区、广陵区、维扬区、市经济开发区、化工园区和市直（以下简称市区）中小企业升级，对中小企业信用担保机构、服务机构和小企业创业基地给予补助。当年已获省级以上奖励补助的，市级不重复给予奖励补助。
第三条 专项资金第一年安排600万元，并随着财政经常性收入的增长逐年增加。
第四条 市中小企业局牵头组织项目的申报和评审、计划下达、项目实施情况检查；市财政局负责本级专项资金的预算管理及资金拨付与监管，参与项目的评审，检查督促各级政策的落实和兑现。
第二章 奖励扶持的内容、条件和标准
第五条 对“千企升级”成效显著的企业给予奖励扶持。
1、奖励范围、条件和标准
对列入年度“千企升级”培育对象的市区企业，按照市“千企升级”考核办法，对综合考核位居前列的企业，给予不超过20万元的奖励。
2、申报材料
（1）专项资金申请表。
（2）申报单位营业执照复印件。
（3）经会计师事务所审定的上年度财务报表，包括审计报告、加盖审计确认章的资产负债表、利润表复印件。
（4）“千企升级”考核证明材料。
第六条 对中小企业信用担保机构给予补助。
1、补助条件
（1）依法在扬州市境内设立的具有独立法人资格的担保机构，注册资本（实收资本）市级不低于5000万元，区级不低于4000万元；
（2）担保业务开展1年以上，60%以上的担保业务面向中小企业（不含房地产企业），运转正常，业务量逐年增长；
（3）年平均担保余额不低于年平均注册资本的3倍；
（4）在市中小企业局备案，自觉接受业务监管，管理规范无不良经营记录，有完善的风险控制制度和财务管理制度。
2、奖励补助标准
（1）对新设立或通过增资达到实收资本不低于6000万元的市级担保机构和5000万元的区级担保机构，一次性给予不超过50万元的补助，用于补充资本金；
（2）对按低于同期银行贷款利率50%的标准收取担保费的，按照担保额给予不高于2%的担保费补助；
3、申报材料
（1）专项资金申请表；
（2）营业执照复印件；
（3）申请增资补贴的，需提供中介机构出具的实收资本（包括增资部分）验资报告以及担保业务情况的专项审计报告；申请担保费补助的，需提供中介机构出具的专项审计报告，包括担保业务情况和担保费收取情况。
第七条 对中小企业服务机构进行补助。
1、补助范围和条件
（1）市区范围内公共服务机构；
（2）在市中小企业局登记备案，开展服务两年以上并取得显著成效；
（3）具有固定经营场所、3名以上中高级职称或相当资质专职人员，为中小企业提供管理咨询、创业辅导、人才培训、市场开拓、法律咨询、信息化等服务。
2、补助标准
按照服务工作所发生的年度实际费用的一定比例给予补助。其中，信息化平台项目补助不超过10万元，其他项目补助不超过15万元。
3、申报材料
（1）专项资金申请表；
（2）营业执照复印件；
（3）经具备资质的中介机构审定的上年度财务报表，包括审计报告、加盖审计确认章的资产负债表、利润表复印件。同时提供经授权的中介机构出具的社会化服务实际发生费用或信息化服务平台建设实际投入情况的专项审计报告；
（4）专业服务人员的证明材料（职称证书、劳动合同或聘书等复印件）；
（5）服务绩效报告，包括服务企业名单、服务内容、服务时间、收费标准、服务效果及社会评价情况等。
第八条 对小企业创业基地进行补助。
1、补助范围和条件
市区范围内创业用房面积在10000平方米以上、入驻企业达到20家以上的省、市级小企业创业基地。
2、补助标准
按照基地法人单位年度基础设施和配套设施建设实际投入的一定比例，给予不超过15万元的补助。
3、申报材料
（1）专项资金申请表。
（2）基地法人营业执照复印件。
（3）经具备资质的中介机构审定的上年度财务报表，包括审计报告、加盖审计确认章的资产负债表、利润表复印件。同时提供经授权的中介机构出具的年度服务设施建设实际投入的专项审计报告。
（4）省、市小企业创业基地认定批文。
第三章 申请办理程序
第九条 每年3月，市中小企业局和市财政局联合下发申报通知，明确各地申报项目计划数，各地在项目计划数内择优组织申报。市直有关单位、企业直接向市中小企业局、市财政局申报。
第十条 各区中小企业局和财政局负责项目初审。联合审核后，行文上报市中小企业局和市财政局。
第十一条 市中小企业局和财政局对上报项目进行条件审查，组织中介机构对部分项目进行复审，报分管市长审定后，将结果对外公示。
第十二条 市中小企业局会同市财政局拟定项目资金方案，报市政府审批后，通知相关单位办理专项资金拨付手续。
第四章 附 则
第十三条 本办法由市中小企业局负责解释。
第十四条 本办法2009年度起执行。
扬州市扶持奖励科技攻关和
成果转化项目的实施细则
第一章 总 则
第一条 为贯彻落实市政府《关于发展科技创新型经济奖励扶持的意见》，规范扬州市科技攻关和成果转化项目计划与资金管理，提高市科技项目计划管理水平和资金使用效率，根据国家、省有关规定和市委市政府要求，制定本细则。
第二条 科技攻关和成果转化项目是市委市政府为推进科技创新型经济发展，加快转变经济发展方式，全面实现经济社会又好又快发展而设立的专项，主要包括：科技攻关项目（工业、农业、社会发展）、重大科技成果转化项目、产学研合作项目以及市级专利专项、科技创新考核奖励专项等，优先安排配套部省级科技项目。
第三条 本细则适用于市科技攻关和成果转化项目立项、项目管理、项目验收及资金管理等工作，市级专利专项资金和科技创新考核奖励专项另行制定管理办法（细则）。
第二章 项目立项
第四条 项目立项一般应包括申请、审定、签定合同三个基本程序。
第五条 指南发布。依据市科技发展中长期规划、市委市政府《关于实施“8631”行动计划推进科技创新型经济发展的意见》和年度科技创新工作重点，市科技部门在科学论证的基础上，制定并发布各类科技项目申报指南，指导项目申报工作。
第六条 项目申报。对满足申报指南要求的项目，由项目第一承担单位（以市辖区内的企事业单位为主）组织项目编制，由所属地区科技部门或主管部门按要求向市科技局有关职能处室申报。
第七条 项目专家评审。市科技局对所有申报项目进行初审，对符合条件的项目，进入专家评审。参加项目评审的专家，由市科技局各职能处室提出所需专业的专家，在市科技局建立的专家库中遴选，参加项目评审的专家不得与评审对象有直接利益关系，不得泄露评审项目的相关内容，参加评审的专家每年至少轮换三分之一以上。专家评审采取会议评审或网上评审方式，单个项目参与评审的专家不少于3人，并提出明确评审意见。
第八条 项目审定。市科技局依据专家的评审意见，结合年度资金预算，与市财政局会商后提出项目安排建议，经市创新办汇总，报市政府分管领导审批。经审定的项目，采用适当方式予以公示。经公示无异议的项目，由市科技局、财政局行文立项下达，并与项目承担方签订科技项目合同，项目进入实施与管理阶段。
第九条 资助标准 每年资助科技攻关和成果转化项目80项左右，根据项目的技术含量和资金需求，对各类项目资助标准一般为：
工业科技攻关项目 每项15万元-30万元；
农业科技攻关项目 每项10万元-20万元；
社会发展科技攻关项目 每项5万元-20万元；
产学研合作项目（含国际合作）每项10万元-20万元；
重大科技成果转化项目 对列入省重大科技成果转化专项资金计划的项目，按省厅要求给予配套。
第三章 资金使用与管理
第十条 科技攻关和成果转化专项资金由市财政预算安排，开支范围包括项目经费和计划管理费。
第十一条 项目经费主要用于项目研发过程中的设备购置费、能源材料费、测试化验加工费、差旅费、人员费、会议费和其它相关费用。
第十二条 计划管理费。指科技部门为组织项目，开展项目评审或评估、监督检查、项目验收及绩效考评等工作所发生的费用。计划管理费由市科技局负责具体管理和使用。
项目经费不得用于支付各种罚款、捐款、赞助、投资等项支出，不得用于人员各种福利性支出，不得用于国家规定禁止列入的其他支出。
第十三条 严格执行项目经费预算。项目承担单位在编制项目设计任务书时，应当细化申报项目经费预算。项目经费预算应包括市级科技攻关和成果转化专项资金、地方配套资金以及单位自筹资金。项目立项评审、论证过程中，应按照有关科技项目经费管理办法的规定，对申报项目经费预算总量、支出结构的合理性和政策相符性及真实性进行审核。项目承担单位应建立科技资金使用的监督约束机制，做到单独核算、专款专用，并严格执行项目预算，确保资金规范和合理使用。
第十四条 科技攻关和成果转化专项资金实行国库集中支付，由财政部门将项目资金直接拨付到项目承担单位。
第四章 项目管理
第十五条 项目实施时限原则上不超过2年。项目实施过程中，项目单位不得擅自更改合同规定的研究方向，调整试验示范内容。如确需调整，项目单位需向市科技局职能处室提交项目变更报告，对擅自调整的，市科技局可采取警告、通报批评直至取消合同等措施，对被取消合同的项目，由市财政局追回已下达的财政补助资金。
第十六条 下列情况之一需提交变更报告。项目实施过程中如遇目标调整、内容更改、项目负责人变更、关键技术方案变更、不可抗拒的因素等对项目执行产生重大影响的情况必须及时报告，有内容调整的需提交新的实施方案。经市科技局职能处室核实并同意后，新的方案方可执行。
第五章 项目验收
第十七条 项目承担单位在规定执行期按照合同要求完成项目目标和任务，并对项目经费决算进行审计后，向市科技局职能处室提出项目验收申请。
第十八条 验收组织形式。项目完成时，由市科技局、财政局职能处室组织验收，对单项财政扶持资金10万元以下的项目，原则上采取结题报告方式验收。
第十九条 项目在执行期结束后三个月仍未提出验收申请的，市科技局将对有关单位或责任人进行通报。项目因故不能按期完成的，项目主管部门和承担单位应提前三个月申请延期，经市科技局批准后按新方案执行。未通过验收的项目，市科技局将对有关单位或负责人进行通报。其中，因违反有关政策法规和科技计划管理制度未通过验收的，取消项目单位三年内申报各级科技计划项目资格。
第二十条 验收考评意见。验收考评是指对科技攻关和成果转化项目实施过程和完成结果的考核和评价。主要考评项目立项目标完成程度、项目组织管理水平、项目实施产生的经济和社会效益、项目的可持续影响、项目资金落实情况、项目资金实际支出情况、单位财务管理状况、项目是否通过验收等方面的内容。形成书面意见并反馈给项目承担单位。
第六章 附 则
第二十一条 项目实施所取得的科技成果和知识产权，按国家和省有关规定执行；项目成果形成的论文及专著应标注“扬州市科技攻关和成果转化资金资助”字样。
第二十二条 本细则由市科技局、财政局负责解释，并自发布之日起实施。
扬州市“三新”产业奖励扶持政策实施细则
第一章 总 则
第一条 为加快我市“三新”产业发展步伐，推进科技创新型经济发展，根据市政府《关于发展科技创新型经济奖励扶持的意见》（扬府发〔2009〕80号）和《关于印发〈扬州市促进LED和太阳能光伏产业发展政策实施办法〉的通知》（扬府发〔2007〕188号）文件精神，特制定本实施办法。
第二条 扬州市“三新”产业专项奖励资金2009年1500万元，由市财政统筹安排，以后随财政经常性收入的增长逐年增加。
第三条 专项奖励资金主要用于奖励“市区”（含邗江区、广陵区、维扬区、市经济开发区、化工园区）的“三新”产业项目、LED和太阳能光伏产品应用、“三新”产业技术标准制定。
第四条 专项资金管理分工
“市新产业发展领导小组”是专项资金的管理机构。主要负责项目审查、资金计划审批等工作。
“市新产业发展领导小组办公室”负责项目的组织申报、评审、下达以及项目实施情况的监督检查和综合统计等工作。
市财政局负责资金预算管理，参与项目评审、下达及项目实施情况的监督检查，会审下达专项资金使用计划、办理资金拨付手续、对资金使用情况进行追踪问效等。
第二章 奖励扶持的内容、条件和标准
第五条 对LED产业进行奖励扶持。
（一）LED产品的应用
1、奖励补助的范围和条件
（1）市区范围内的法人实体采购我市企业生产的半导体照明产品，应用于我市办公楼、商住楼、住宅小区、道路、广场和风景区等建设项目；
（2）单项工程采购的半导体照明产品总价达到10万元（含）以上，采购产品应进行招投标；
（3）采购的半导体照明产品技术性能达到行业先进水平。
2、奖励补助标准
原则上按中标产品采购价格的20%进行补贴，单项最高可达100万元，对已享受市财政专项补贴或奖励的项目不重复补贴。
3、申报材料
（1）项目业主单位的法人组织机构代码证书；
（2）项目业主单位与生产企业或供应商签订的中标协议、购物发票、产品明细表；
（3）生产企业或供应商提供的产品技术标准说明书；
（4）产品制造商的营业执照（复印件）；
（5）项目建设方案文本及项目安装竣工后的实景照片；
（6）项目竣工验收（总结）材料。
（二）LED市政照明节能公司培育
1、奖励补助的范围和条件
（1）市区范围内设立的节能公司；
（2）公司专业从事LED市政照明建设工程；
（3）公司在不增加政府投资的情况下实施“十城万盏”应用工程。
2、奖励补助标准
（1）对经政府批准设立、实施“十城万盏”应用工程的公司给予适当补助；
（2）对节能公司银行贷款给予适当贴息扶持。
3、申报材料
（1）公司营业执照（复印件）；
（2）经批准的LED市政照明建设工程项目建设计划任务书；
（3）项目建设方案文本；
（4）银行贷款合同。
（三）半导体照明技术标准制定
1、奖励补助的范围和条件
（1）市区范围内的企事业单位；
（2）主持或参与半导体照明产品国家技术标准制订并获得颁布实施。
2、奖励补助标准
（1）对主持制订半导体照明产品国家技术标准并获颁布实施的，每项标准一次性给予不超过50万元的奖励。
（2）对参与制订半导体照明产品国家技术标准并获颁布实施的，视参与程度每项标准一次性给予不超过15万元的奖励。
3、申报材料
（1）国家标准机构的委托书或其它能证明申报单位主持或参与标准制定的材料（复印件）。
（2）已获颁布实施的产品技术标准（复印件），申报时需提供原件备查。
第六条 对太阳能光伏产业进行奖励扶持。
（一）太阳能光伏产品的应用
1、奖励补助的范围和条件
（1）市区范围内的法人实体采购我市企业生产的太阳能光伏产品，应用于我市办公楼、商住楼、住宅小区、道路、广场和风景区等建设项目；
（2）单项工程采购的太阳能光伏产品总价达到10万元（含）以上，采购产品应进行招投标；
（3）采购的太阳能光伏产品技术性能达到行业先进水平。
2、奖励补助标准
原则上按中标产品采购价格的20%进行补贴，单项最高可达100万元，对已享受市财政专项补贴或奖励的项目不重复补贴。
3、申报材料
（1）项目业主单位的法人组织机构代码证书；
（2）项目业主单位与生产企业或供应商签订的中标协议、购物发票、产品明细表；
（3）生产企业或供应商提供的产品技术标准说明书；
（4）产品制造商的营业执照（复印件）；
（5）项目建设方案文本及项目安装竣工后的实景照片；
（6）项目竣工验收（总结）材料。
（二）太阳能光伏技术标准制定
1、奖励补助的范围和条件
（1）市区范围内的企事业单位；
（2）主持或参与太阳能光伏产品国家技术标准制订并获得颁布实施。
2、奖励补助标准
（1）对主持制订太阳能光伏产品国家技术标准并获颁布实施的，每项标准一次性给予不超过50万元的奖励。
（2）对参与制订太阳能光伏产品国家技术标准并获颁布实施的，视参与程度每项标准一次性给予不超过15万元的奖励。
3、申报材料
（1）国家标准机构的委托书或其它能证明申报单位主持或参与标准制定的材料（复印件）。
（2）已获颁布实施的产品技术标准（复印件），申报时需提供原件备查。
第七条 新材料产业重点支持碳纤维技术升级和产业化项目
第八条 对其它符合《关于发展科技创新型经济奖励扶持的意见》奖励条件的“三新”产业项目进行奖励扶持。
1、奖励补助的范围和条件
（1）市区范围内与LED和太阳能光伏以及碳纤维产业相关的企事业单位、园区和创新人才；
（2）符合《关于发展科技创新型经济奖励扶持的意见》关于开发园区转型升级、科技创新型企业培育、中小企业升级、科技攻关和科技成果转化以及科技创新型领军人才引进等专项奖励条件。
2、奖励补助标准
（1）在原专项奖励标准基础上再给予最高可达30%的奖励补助；
（2）原专项已提高奖励标准的不再重复奖励。
3、申报材料
（1）根据开发园区转型升级、科技创新型企业培育、中小企业升级、科技攻关和科技成果转化以及科技创新型领军人才引进等专项申报要求应提供的申报材料。
（2）项目获相应专项奖励扶持的批文（复印件）。
第三章 申请办理程序
第九条 项目申请程序
专项资金采取集中申报受理方式，申报受理时间为每年12月，具体程序如下：
（一）每年11月初，市新产业发展领导小组办公室通过扬州市发改委网站发布申报通知。
（二）项目实施单位于11月底前，将申报材料报送所在地的新产业发展领导小组办公室或发改委。
（三）各地新产业发展领导小组办公室或发改委汇总初审后，于12月10日前将项目申报材料连同汇总审查结果统一报送至扬州市新产业发展领导小组办公室（设在市发改委高技术产业处）。
第十条 项目的审核确定程序
（一）市新产业发展领导小组办公室根据各地申报材料，会同市财政部门研究确定拟奖励扶持的项目，并提出奖励资金安排方案，报市政府分管领导审定。
（二）市新产业发展领导小组办公室将拟奖励扶持项目通过适当媒介进行公示，接受社会监督，对公示期内有异议的项目将进行进一步调查核实。
（三）市新产业发展领导小组办公室将最终确定的奖励扶持项目计划方案报市政府批准。
第十一条 资金拨付程序
市新产业发展领导小组办公室会同市财政局根据市政府批准方案，将项目计划及奖励资金下达至各地发改委和财政部门。
第四章 资金的监督与管理
第十二条 市发改委会同市财政局对奖励扶持项目资金加强监管，确保奖励资金足额到位。
第十三条 项目资金不得用于项目建设以外的其它支出，项目实施单位要设立专门台账，对资金实行专款专用，定期向“市新产业发展领导小组办公室”报送项目建设情况报告。
第十四条 对项目申报单位弄虚作假，或违反规定进行违规支出、截留、转移和挪用专项资金的，一经查实，予以严肃处理，并采取相应措施收回违规支出，同时取消该项目单位三年内申请奖励资金的资格；情节严重的，将依据有关法律、法规追究项目法人及有关当事人的责任。
第五章 附 则
第十五条 本办法由扬州市新产业发展领导小组办公室负责解释。
第十六条 本办法自发布之日起实行。
扬州市LED外延片生产用MOCVD设备
购置补助资金管理实施细则
为鼓励企业加快LED产业上游关键技术研发和产业化，迅速做大做强我市LED产业，推进国家半导体照明产业化基地和国家“十城万盏”半导体照明工程试点城市建设，我市将设立专项补助资金，对企业购置达到国际先进水平的LED外延片生产用MOCVD设备，给予财政资金补助。为规范补助资金的使用，特制定本管理办法。
一、补助条件
企业需同时满足以下条件：
（一）投资主体在行业内有较大影响，掌握LED外延片核心技术并具有自主知识产权，在本市工商管理部门登记注册、具有独立法人资格。
（二）投产后生产经营和纳税关系在扬州市区。
（三）所购置的MOCVD达到国际先进水平（蓝绿光MOCVD31片机及以上，红黄光MOCVD 38片机及以上），数量不低于5台。
二、补助标准
市、区两级财政对符合条件的蓝绿光MOCVD 补贴资金可达1000万元/台，红黄光MOCVD补贴资金可达800万元/台（市、区两级财政各承担50%。）
三、资金申请与下达
（一）企业确定设备采购方案后先到县（市、区）科技局进行初审，再到市科技局备案。
（二）企业在设备购置合同生效后，交纳首付款，并开具不可撤销信用证后，正式向市科技局提出补助申请。
（三）市科技局会同市财政局组织审核，考查生产现场。
（四）对符合条件的申请，报请市政府领导批准后，予以立项并下达资金补助计划。
（五）补助资金分三次拨付：设备到厂后拨付40%，设备正常投产后拨付30%，批量生产并实现销售后再拨付30%。市财政局根据市科技局的审核意见和配套资金到位情况，及时拨付市补助资金。
四、申报材料
企业申请补助需提交如下材料：
（一）《企业购置MOCVD补助资金申请表》；
（二）企业法人营业执照（副本）；
（三）企业税务登记证（复印件）；
（四）加盖企业公章的设备购置正式合同、预付款凭证、不可撤销信用证等材料复印件；
（五）区政府或市开发区管委会出具的补助资金配套承诺函。
以上材料一式四份，《企业购置MOCVD补助资金申请表》需同时报送电子版（yzskjjzzw@163.com）。
五、监督与管理
（一）立项后，由市科技局、财政局与有关企业签订合同，并根据合同对补助资金及设备的使用情况进行跟踪、监督和检查。
（二）设备使用过程中出现重大事项，企业需及时将有关情况报告市科技局。
（三）在设备折旧期内，若企业迁离我市，或将设备转让给第三方，我市将拥有设备净值的全部产权。
（四）企业弄虚作假骗取补助资金的，一经查实，追回拨付的补助资金并依照《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规予以处理、处罚。
六、附则
（一）本办法由市科技局、财政局负责解释。
（二）本办法自发布之日起执行，有效期暂定为二年。
附：《企业购置MOCVD补助资金申请表》
附：
企业购置MOCVD补助资金申请表
金额单位：万元
企
业
概
况 企业名称 成立时间 企业类型
注册地址 注册资金 实缴资本
企业所在地 法定代表人 职工总数
纳税所在地 企业主营业务
经济指标
时间 总资产 资产负债率 销售收入 纳税金额 净利润
上年度
本年度（1- 月）
企业在同行业中的水平和地位、主要业绩及取得有关认证和自主知识产权等情况
设备
购置
情况 MOCVD供应商
MOCVD型号
购置MOCVD台数
资金
申请 申请补助金额
地方政府配套承诺意见
年 月 日
资金
审批 县（市、区）科技局、财政局审查意见
年 月 日 市科技局、财政局审查意见
年 月 日
市 领 导
审批意见
年 月 日
扬州市科技创新型领军人才
引进奖励实施细则
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2011年5月1日开始施行的刑法修正案八增设了食品监管渎职罪。这一立法体现了我国大力整治食品犯罪、确保食品安全的鲜明立场和坚定决心。在刑事领域，除了要严厉打击食品生产、加工领域的犯罪行为之外，还要加大力度严厉打击食品监管中的滥用职权、玩忽职守行为，以实现对食品犯罪的全方位防控。
刑法谦抑作为现代刑法的基本理念，是指刑法在理念、原则、制度、规范等层面，在调控权的发动、调控范围的划定、调控方法的选择及刑法运行的各个环节所应当具有的谦卑、退让的品性。【1】 其基本要求在于强调刑法应当具有补充性、不完整性和宽容性。“刑法所具有的保护法益的最后手段的特殊性被称为刑法的补充性；刑法不介入市民生活的各个角落的特殊性被称为刑法的不完整性；即使现实生活已经发生了犯罪，但从维持社秩序的角度来看，缺乏处罚的必要性，因而不进行处罚的特性被称为宽容性。”【2】 在现代刑法发展的过程中，刑法谦抑已经成为贯穿于刑事立法、司法及刑法运行全过程的基本理念，对刑法实践发挥着导向、制约、整合、评价和进化等多种功能。
食品监管渎职罪的设立对于我国食品安全法律保障体系完善的意义可谓不言自明，但以刑法谦抑为视角对食品监管渎职罪进行审视，对于这一立法应如何理解和评价，对其司法适用标准应如何界定和把握呢？这是实践中必须面对和解决的重要问题，也是本文要探讨的重点。
一、 食品监管渎职罪立法的谦抑性审视
现行刑法第四百零八条之一规定：“负有食品安全监督管理职责的国家机关工作人员，滥用职权或者玩忽职守，导致发生重大食品安全事故或者造成其他严重后果的，处五年以下有期徒刑或者拘役；造成特别严重后果的，处五年以上十年以下有期徒刑。徇私舞弊犯前款罪的，从重处罚。”这一规定明确地将食品监管领域的严重渎职行为纳入到犯罪圈中来，并且规定了比一般渎职犯罪【3】 更重的法定刑。这样的立法是否符合刑法谦抑的要求呢？我们有必要结合刑事立法谦抑的要求和标准来进行分析。就刑事立法谦抑而言，主要包括两个方面，即犯罪圈划定的谦抑和刑罚权配置的谦抑。据此，对食品监管渎职罪立法的谦抑性审视就从这两个方面展开。
（一） 犯罪圈划定的谦抑性审视
刑法谦抑对犯罪圈划定的基本要求是，刑法所确定的犯罪圈应该是内敛而刚硬的。其中“内敛”要求犯罪圈应当是“必要且最小的”。这就要求在犯罪圈划定过程中，立法者首先应当以自由与秩序均衡（自由优先）、公正与效率均衡（公正为本）这种多元均衡的价值观为指导，运用社会危害性标准对不正当行为进行甄别，把那些具有严重社会危害性的行为挑选出来，作为犯罪圈划定的基本素材。其次，再综合考虑立法的经济性、有效性和人道性等因素进一步限制犯罪圈，最终确定犯罪圈的界限。“刚硬”要求犯罪圈应当是范围明确，不允许国家权力的任意妄为和恣意践踏的。其基本要求是坚持罪刑法定原则，做到“刚而不僵”，要随着社会情势的发展而进行适当的调整，实现出罪有据、入罪有度。
我国食品监管渎职罪的立法，把食品监管领域的严重渎职行为作为一种特别渎职犯罪加以独立规定，这是原有的一般渎职罪和特别渎职罪 【4】并存的立法模式的延续和发展。从我国的食品犯罪情况来看，可谓形势严峻、事故频发。1998年“山西假酒中毒案”到2005年“广州假酒案”，从2004年安徽阜阳“劣质奶粉事件”到2008年“三鹿奶粉事件”、还有“山东龙口毒粉丝事件”、“北京福寿螺致病事件”、“金华火腿肠事件”、上海的“毒馒头”事件、“毒豆芽”事件以及大量存在的用苏丹红、吊白块、甲醛等有毒有害原料生产、加工食品等做法，再加上食用农产品农药残留超标等诸多问题，使得在我国人们所经历的“从农场到餐桌”的整个过程充满风险、可谓步步惊心。种种事实表明，食品安全形势如此严峻既有不法行为人利欲熏心、道德沦丧、目无法纪等个体原因，也有法律法规不健全等制度因素，然而其中最为值得重视的就是国家机关监管监督不力的问题。正是由于监管不力，我们才不得不一次次地面对“病从口入”难预防、命丧“美食”难预料的悲剧。食品安全监管环节存在的问题，实际上等于是明知洪水即将来临还不筑堤坝甚至是自毁堤坝，这样的“人祸”其危害性已经明显达到了严重的程度，因此，对食品监管渎职行为动用刑法进行调控具有必要性。同时，与税收、林业管理、土地管理等领域相比，食品监管直接关系着民众的生命、健康的安全，其重要性更为明显，因此，在上述其他领域都设立了特别渎职犯罪的情况下，设立食品监管渎职罪无疑也是顺利成章的。
食品监管渎职罪的设立是否符合“最小”犯罪圈的要求呢？我们将从三个方面进行逐一分析：首先，从有效性的角度来看，食品监管渎职罪的立法是在食品安全法规定的行政处分和刑法规定的一般渎职罪基础上设立的。对于严重危害社会的食品监管渎职行为，记大过、降级、撤职或者开除的行政处分难以起到应有的威慑作用，一般渎职罪中规定的“致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失”的客观构成要素与食品监管渎职行为造成的后果难以完全契合，因而，造成以往实践中以滥用职权罪、玩忽职守罪追究刑事责任的案件极少。据此，增设食品监管渎职罪是发挥刑法对食品犯罪防控的最后法作用、有效遏制食品犯罪的必然选择。其次，从经济性角度来看，尽管刑法谦抑强调要充分考虑刑法成本投入与收益之间的关系，把刑法成本尽量多地投入到刑法效益高的行为的调控中去，在社会可容忍的范围内对于刑法成本投入高而效益低的行为可以考虑少投入甚至不投入。但就食品监管渎职行为而言，如前所述监管不力是导致食品犯罪猖獗的重要原因，如不进行有效控制其结果必然会造成民众生命、健康受侵犯、国民经济健康发展受阻碍、公平竞争受破坏、诚信建设受冲击等更为严重的损失。而增设食品监管渎职罪，只是把原有的可能通过一般渎职罪去惩处的犯罪按照特殊渎职犯罪去调控，其犯罪圈扩张范围是有限的、较小的，也就是说刑法成本的投入并不会过分增加，但调控效果却会明显增强。从整体上看，这一立法符合刑法谦抑所追求的低投入、高收益的经济性要求。最后，从人道性角度来看，对于关系到民众生命、健康等重大利益的食品犯罪的防控来说，动用刑法惩处严重的食品监管渎职行为并不违背人的本性，不存在苛责于人的问题。通过以上三个方面的考量，我们认为食品监管渎职罪的设立符合刑法谦抑所要求的“最小”犯罪圈的要求。
从“刚硬”的犯罪圈的角度来看，食品监管渎职罪的立法为犯罪行为划定了较为明确的界限，而且本罪所调整的犯罪行为仅限于“导致发生重大食品安全事故或者造成其他严重后果的”食品监管渎职行为，做到了“入罪有度”。但不容忽视的是，罪状描述中使用的“负有食品安全监督管理职责的国家机关工作人员”、“ 重大食品安全事故”、“ 其他严重后果”等用语，在没有明确解释的情况下，还存在边界柔软的问题，容易导致实践中认定标准不一、犯罪圈界因人、因地而异的现象，这需要通过立法或司法解释加以解决。
（二） 刑罚配置的谦抑性审视
刑罚谦抑是指应当对刑法的调控方法即刑罚的运用及强度加以严格限制，仅在必要且最小的范围内尽可能宽和、人道地适用刑罚。
从食品监管渎职罪的立法来看，法定刑有两个幅度：基本刑幅度是“五年以下有期徒刑或者拘役”，加重刑幅度是“五年以上十年以下有期徒刑”。结合渎职罪一章刑罚配置的总体情况来看，这样的刑罚幅度与徇私舞弊型的一般渎职罪、民事、行政枉法裁判罪，执行判决、裁定失职罪，执行判决、裁定滥用职权罪，商检徇私舞弊罪，动植物检疫徇私舞弊罪是一致的。与徇私枉法罪，私放在押人员罪，徇私舞弊不征、少征税款罪，徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪，违法提供出口退税证罪，放纵走私罪相比，基本刑幅度一致，但法定最高刑低于前述各罪。 除前面提及的犯罪以外的渎职犯罪的法定刑均低于食品监管渎职罪。经过比较，我们发现从罪刑均衡的角度来看，食品监管渎职罪的刑罚幅度设置反映出我国刑罚配置中固有的“重物轻人”的价值偏差问题，即对人的生命、健康、自由、个人利益的轻视，以及对物质利益，有形财富的珍爱和崇尚。 【5】 与徇私舞弊不征、少征税款罪，徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪，违法提供出口退税证罪，放纵走私罪等会导致国家经济秩序受到破坏、遭受经济损失的犯罪相比，与导致民众生命、健康受侵犯的结果相关的食品监管渎职罪其侵害的利益更加重大，危害性更强，但刑罚却偏低，明显违背了罪刑均衡的要求，同时也使刑罚谦抑所要求的刑罚正当性有所减损。本人认为，在现有的刑罚配置格局中，食品监管渎职罪的法定最高刑还有进一步提升为“五年以上有期徒刑”的必要和可能。此外，对徇私舞弊仅作为从重处罚情节与一般渎职罪中对其作为情节加重犯配置更重法定刑的做法不一致，对滥用职权行为和玩忽职守行为两种主观恶性有别的行为配置同样刑罚的做法，与刑罚正当性、经济性、人道性之要求不完全契合，有待改进。
从刑种设置来看，本罪的刑种仅限于主刑中的有期徒刑和拘役两种自由刑，没有配置财产刑。这样的选择是与刑法渎职罪这一章的整体刑罚配置相适应的，但从刑法谦抑的角度来看，为了实现刑罚的经济性、宽容性和人道性，应当尽可能多用成本低的刑罚，少用成本高的刑罚，尽可能多用轻缓刑罚，少用监禁刑等严厉刑罚。据此，可以考虑增设罚金刑，以充分发挥其对贪利性犯罪罚当其罪、避免狱内交叉感染、避免犯罪人对社会生活的不适应性、具有可分割性、匿名性、可附加性、经济性、误判易纠性等优势。而且从实践情况来看，很多渎职犯罪的发生都与徇私利密切相关。因此，从有效预防犯罪的角度看，在将来的刑法修订中，对渎职罪增设罚金刑会更有利于刑罚功能的发挥和刑罚目的的实现。
二、 食品监管渎职罪司法的谦抑性解读
在实践中要实现刑法谦抑仅有立法谦抑是远远不够的，在司法实践中遵循并践行刑法谦抑理念也是至关重要、不可或缺的。司法谦抑是指司法机关在刑事司法过程中应当秉持刑法谦卑退让的基本立场来进行定罪和量刑等活动，要求司法人员在刑法的适用、事实的认定等方面均应以刑法的谦卑退让为基本立场，遵循刑法补充性、不完整性和宽容性的基本要求。就食品监管渎职罪的司法而言，以刑法谦抑理念为指导，对本罪的犯罪构成进行合理的阐释与解读是在司法实践中实现司法谦抑的关键。
（一） 犯罪客体
食品监管渎职罪属于渎职犯罪，因此其犯罪客体必然包括国家机关的正常管理活动。但与此同时，行为人的滥用职权、玩忽职守行为也必然是违反食品安全管理法规的行为，不可避免地会破坏国家的食品管理制度。因此，本人认为本罪的客体应该是国家食品安全管理机关的正常活动和国家的食品管理制度。
（二）犯罪客观方面
本罪在客观方面表现为在食品监管过程中，滥用职权或者玩忽职守，导致发生重大食品安全事故或者造成其他严重后果的行为。具体说来包括以下几个要素：
第一，渎职行为必须发生在履行食品监管职责的过程中。大体包括食品安全风险监测和评估、食品安全信息的通报与公布、食品安全标准的制定、食品生产经营、食品检验及食品进出口的监管、食品安全事故的处置、食品问题咨询、投诉、举报的受理与处置等方面。
第二，行为人必须实施了滥用职权或者玩忽职守行为。本罪的危害行为包括两种类型：其一，滥用食品监管职权行为，即行为人超越食品安全监管职权，违法决定、处理其无权决定、处理的事项，非法决定、处理其食品安全监管职权范围内的事项或者不履行应履行的食品安全监管职责的行为。其二，玩忽食品监管职守行为，即行为人严重不负责任，不履行或者不认真履行食品监管职责的行为。在认定中，要注意行为人的滥用职权、玩忽职守行为必须是违反了食品安全法律法规的行为。
第三，行为人的行为必须导致发生重大食品安全事故或者造成其他严重后果。也就是说并非所有的食品监管渎职行为都要追究刑事责任，而只是其中造成严重后果的那部分行为才会构成本罪。因此，在司法认定中一定要科学确定、严格把握“重大食品安全事故”、“其他严重后果”这一客观标准，准确区分罪与非罪的界限。
第四，渎职行为与重大食品安全事故的发生和其他严重后果的出现有因果关系。当然这种因果关系与一般犯罪的直接因果关系有明显的区别。“食品监管渎职罪的因果关系具有其本身的特点，即偶然性和间接性……。也就是说，行为人所实施的渎职行为并不必然地导致本罪得以成立的客观危害后果的发生，客观危害后果之所以发生经常是中间介入了他人的行为或者由于某些事件的发生，是其他人的行为或者客观事件直接造成本罪客观危害后果的发生。即，客观危害后果的发生并不是行为人的渎职行为所直接造成，而是由与行为人的渎职行为有关的他人行为或者客观事件的发生所直接造成。”【6】 尽管这一因果关系是间接的，但应当是现实存在的，客观损害结果的发生是由于行为人因为滥用职权、玩忽职守没能发现食品安全风险并采取有效防控措施或者已经发现风险而无动于衷，又或者因为滥用职权、玩忽职守没能及时发现食品犯罪行为或者已经发现而不进行及时有效的处置造成的，总之可归结为监管失位或监管失效。因此，在司法认定中，决不能不管是否存在因果关系仅仅依据客观危害结果就武断地认定成立犯罪，陷入客观归罪的泥潭，这与司法谦抑的要求是背道而驰的。
（三）犯罪主体
本罪的犯罪主体为特殊主体，即“负有食品安全监督管理职责的国家机关工作人员”。为了准确界定本罪的犯罪主体，必须把握“负有食品安全管理职责”和“国家机关工作人员”两个要点。
就“负有食品安全管理职责”而言，我国在食品安全监管方面实行的是政府统一负责、领导、组织、协调下的多部门分工负责的监管体制。因此，负有食品安全监督管理职责的国家机关众多，除各级人民政府以外，关于负有食品安全监督管理职责的部门，目前理论界大体有以下三种说法：其一，“7个部门说”，其基本依据是卫生部、工业和信息化部、农业部、商务部、工商总局、质检总局、食品药品监督管理局七个部门就《食品安全法》实施的有关事宜通知。【7】 其二，“13个部门说”，其基本依据是国务院食品安全委员会的组成情况，正式公布的有13个部门，包括国家发改委、科技部、工业和信息化部、公安部、财政部、环保部、农业部、商务部、卫生部、国家工商总局、国家质检总局、国家粮食局、国家食品药品监管局。【8】 其三，“5个部门说”，其依据是《食品安全法》的规定。“我国《食品安全法》将食品安全的监管工作赋予了卫生行政、农业行政、质量监督、工商行政管理、食品药品监督管理部门的工作人员。故对于本罪主体需要结合渎职罪的一般规定和《食品安全法》的相关规定予以认定。”【9】 本人认为，“5个部门说”是比较准确的，因为食品安全监管工作涉及的部门虽然很广泛，但就食品安全事故及其他严重后果的防控而言，只有那些具有直接行政管理权限的国家机关才是核心和关键。因此，在划定食品监管渎职罪的犯罪主体范围时，应当坚持刑法谦抑所要求的谦卑、退让的品行，作出既合法、合理、有效又打击面较小的界定。据此，负有食品安全监管职责的国家机关指各级人民政府及其下属的卫生行政、农业行政、质量监督、工商行政管理、食品药品监督管理机关。此外，在界定犯罪主体时，不应有行政级别“县级以上”的限制。《食品安全法》中之所以规定“县级以上”是从统一负责、领导、组织、协调具体区域食品安全监管工作的角度进行的规定，而不应成为食品安全监管工作人员所属机关级别的限制。否则，只有县级以上的食品安全监管机关的工作人员才能构成本罪，而那些在最基层负责食品安全监管工作的人员反而不构成犯罪，岂不是荒谬至极。
就“国家机关工作人员”而言，除了包括在国家机关中的公职人员以外，根据全国人大常委会2002年12月28日《关于刑法第九章渎职罪主体适用问题的解释》，还包括“在依照法律、法规规定行使国家行政管理职能的组织中从事公务的人员，或者在受国家机关委托代表国家机关刑事职权的组织中从事公务的人员，或者虽未列入国家机关工作人员编制但在国家机关中从事公务的人员”。除此而外，还应该注意的是，本罪的主体并非负有食品安全监管职责的前述国家机关中的所有国家机关工作人员，而是仅指在这些机关中直接负有食品安全监管职责的工作人员。在界定本罪主体时，必须准确把握这两个要点，避免主体范围的任意扩张。
（四）犯罪主观方面
食品监管渎职罪的主观方面有故意也有过失，其中滥用职权型食品监管渎职罪是故意、玩忽职守型的食品监管渎职罪是过失。对于玩忽职守行为主观方面出于过失不存在争议，故在此不再赘述。对于滥用职权行为的主观罪过形式，学界主要有三种不同的观点：其一，认为只能由故意构成，既可以是直接故意，也可以是间接故意；其二，间接故意和过失均可构成；其三，认为只能由过失构成。本人同意第一种观点，滥用职权型的食品监管渎职罪只能由故意构成，且直接故意、间接故意均可，实践中以间接故意居多。正如张明楷教授对滥用职权罪主观方面所作的解释，滥用职权行为是出于故意，“行为人明知自己滥用职权的行为会发生破坏国家机关的正常活动，损害公众对国家机关工作人员职务活动的合法性、客观公正性的信赖的危害结果，并且希望或者放任这种结果发生。‘致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失’的结果，虽然是本罪的构成要件，但宜作为客观的超过要素，不要求行为人希望或者放任这种结果发生。至于行为人是为了自己的利益滥用职权，还是为了他人利益滥用职权，则不影响本罪的成立。……本书认为，如果说滥用职权只能出于间接故意，那就意味着对出于直接故意的滥用职权行为以其他犯罪论处，这有悖直接故意与间接故意的统一性；基于同样的理由，本书不赞成本罪的主观内容既可以是过失，也可以是间接故意的观点；如果说滥用职权只能出于过失，那么，就意味着没有故意的滥用职权罪，这并不符合事实，也不符合刑法将滥用职权罪作为与玩忽职守罪相对应的故意犯罪的精神。也应当承认，要求滥用职权的行为人主观上对“致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失”的结果持希望或者放任的态度，同样不合适。所以，一方面承认本罪是故意犯罪，另一方面将上述结果视为客观的超过要素，不要求行为人认识(但应有认识的可能性)、希望与放任，则可以避免理论与实践上的困惑。”【10】
三、 食品监管渎职罪的完善构想
通过前文对食品监管渎职罪立法和司法方面的谦抑性分析，我们发现食品监管渎职罪还有诸多需要完善之处，大体可从立法、司法两方面着手。
（一） 食品监管渎职罪的立法完善
首先，针对立法中对滥用职权、玩忽职守两种主观恶性有别的犯罪行为刑罚配置无异的问题，建议调整为区别对待、轻重有别。现行立法的这一规定虽然与一般渎职罪立法模式保持了一致，但对于主观罪过形式不同的犯罪配置相同的刑罚明显违背了刑罚公正、罪刑均衡的要求。建议把刑法第408条之一第一款修改为：“负有食品安全监督管理职责的国家机关工作人员，滥用职权导致发生重大食品安全事故或者造成其他严重后果的，处五年以下有期徒刑或者拘役;造成特别严重后果的，处五年以上十年以下有期徒刑。”同时，增设第二款规定，“负有食品安全监督管理职责的国家机关工作人员，玩忽职守导致发生重大食品安全事故或者造成其他严重后果的，处三年以下有期徒刑或者拘役;造成特别严重后果的，处三年以上七年以下有期徒刑。”
其次，针对现行立法把徇私舞弊作为从重处罚情节对待，与一般渎职罪立法不一致的做法，建议在第408条之一第3款的规定，“徇私舞弊犯第一款规定职罪的，处五年以上有期徒刑”。
最后，应当增设罚金刑，具体方式应为“可以并处罚金”。这样的立法，可以为实践中针对谋取私利型的食品监管渎职罪适用剥夺财产这一更具有效性的刑罚措施提供空间。
（二） 食品监管渎职罪的司法完善
在司法完善方面，当务之急是要对食品监管渎职罪认定中的问题作出准确、具体的司法解释。首先，在司法罪名的确定上，应当根据前文所述的立法修改重新确定罪名，建议定名为“食品监管滥用职权罪”和“食品监管玩忽职守罪”，这样不仅可以与一般渎职罪的命名相对应，而且也能进一步凸显出二者之间在犯罪构成和刑罚配置方面的差异。其次，应当对“负有食品安全监督管理职责的国家机关工作人员”的范围如何界定、“重大食品安全事故”、“其他严重后果”、“特别严重后果”的标准如何确定等司法认定中的重要问题作出明确的解释。只有这样才能避免实践中各地定罪量刑具体标准不一、出入人罪、同罪不同罚等问题，切实保障司法公正、刑罚正当、有效等目标的实现。
综上所述，以刑法谦抑理念为视角对食品监管渎职罪进行的分析，可以帮助我们发现现行立法、司法实践中存在的问题与不足，并以此为着眼点探寻又针对性地解决方案。这样的研究路径是包括刑法谦抑在内的刑法理念从理想走向现实、从理念具体落实为制度、规范的过程。刑法理念的功能在其中得到了充分的发挥，同时刑事立法、司法实践在刑法理念的指导下也必将更具理性的光辉并日臻完善。
注释
【1】吴富丽：刑事法治与刑法谦抑，人民检察，2008年第17期，第42页。
【2】李 波：无被害人犯罪探究——以刑法谦抑性的视野，豆丁网，http://www.docin.com/p-50030114.html，2012年7月15日。
【3】一般渎职罪是指刑法第397条规定的滥用职权罪和玩忽职守罪。
【4】文中的特别渎职罪是指我国刑法渎职罪一章中除滥用职权罪、玩忽职守罪以外的其他犯罪。
【5】参见白建军著：《罪刑均衡实证研究》，法律出版社2004年版，第392-393页。
【6】贾宇：食品监管渎职罪的认定及适用，河南财经政法大学学报2012年第2期，第142页。
【7】七部门要求∶加强食品安全各环节监管做好衔接［EB/OL］．中国新闻网，2009年6月5日。转引自孟庆华：“食品监管渎职罪”若干构成要件的理解与适用，山东警察学院学报2012年第1期，第38页。
【8】富子梅．13部门涉及食品安全管理各个环节谁在管［EB/OL］．国际在线网，2011年5月5日。转引自孟庆华：“食品监管渎职罪”若干构成要件的理解与适用，山东警察学院学报2012年第1期，第38页。
【9】贾宇：食品监管渎职罪的认定及适用，河南财经政法大学学报2012年第2期，第142页。
