中国银监会关于印发《银行与信托公司业务合作指引》的通知
中国银行业监督管理委员会
中国银监会关于印发《银行与信托公司业务合作指引》的通知
银监发〔2008〕83号
各银监局，各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行，邮政储蓄银行，银监会直接监管的信托公司：
现将《银行与信托公司业务合作指引》印发给你们，请认真贯彻执行。
请各银监局将本通知转发给辖内各银行业金融机构。
中国银行业监督管理委员会
二○○八年十二月四日
银行与信托公司业务合作指引
第一章 总则
第一条 为规范银行与信托公司开展业务合作的经营行为，引领银行、信托公司依法创新，促进银信合作健康、有序发展，保护银信合作相关当事人的合法权益，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》和《中华人民共和国信托法》等法律，以及银行、信托公司的有关监管规章，制定本指引。
第二条 银行、信托公司在中华人民共和国境内开展业务合作,适用本指引。
第三条 本指引所称银行，包括中华人民共和国境内依法设立的商业银行、农村合作银行、城市信用合作社、农村信用合作社等吸收公众存款的金融机构以及政策性银行。
本指引所称信托公司是指中华人民共和国境内依法设立的主要经营信托业务的金融机构。
第四条 银行、信托公司开展业务合作，应当遵守国家宏观政策、产业政策和环境保护政策等要求，充分发挥银行和信托公司的各自优势，平等协商、互惠互利、公开透明、防范风险，实现合作双方的优势互补和双赢。
第五条 中国银监会对银行、信托公司开展业务合作实施监督管理。
第二章 银信理财合作
第六条 本指引所称银信理财合作，是指银行将理财计划项下的资金交付信托，由信托公司担任受托人并按照信托文件的约定进行管理、运用和处分的行为。
第七条 银信理财合作应当符合以下要求：
（一）坚持审慎原则，遵守相关法律法规和监管规定；
（二）银行、信托公司应各自独立核算，并建立有效的风险隔离机制；
（三）信托公司应当勤勉尽责独立处理信托事务，银行不得干预信托公司的管理行为；
（四）依法、及时、充分披露银信理财的相关信息；
（五）中国银监会规定的其他要求。
第八条 银行、信托公司应当建立与银信理财合作相适应的管理制度，包括但不限于业务立项审批制度、合规管理和风险管理制度、信息披露制度等，并建立完善的前、中、后台管理系统。
第九条 银行开展银信理财合作，应当有清晰的战略规划，制定符合本行实际的合作战略并经董事会或理事会通过，同时遵守以下规定：
（一）严格遵守《商业银行个人理财业务管理暂行办法》等监管规定；
（二）充分揭示理财计划风险，并对客户进行风险承受度测试；（三）理财计划推介中，应明示理财资金运用方式和信托财产管理方式；
（四）未经严格测算并提供测算依据和测算方式，理财计划推介中不得使用“预期收益率”、“最高收益率”或意思相近的表述；（五）书面告知客户信托公司的基本情况，并在理财协议中载明其名称、住所等信息；
（六）银行理财计划的产品风险和信托投资风险相适应；
（七）每一只理财计划至少配备一名理财经理，负责该理财计划的管理、协调工作，并于理财计划结束时制作运行效果评价书；（八）依据监管规定编制相关理财报告并向客户披露。
第十条 信托公司开展银信理财合作，应当和银行订立信托文件，并遵守以下规定：
（一）严格遵守《信托公司管理办法》、《信托公司集合资金信托计划管理办法》等监管规定；
（二）认真履行受托职责，严格管理信托财产；
（三）为信托财产开立信托财产专户，并将信托财产与固有财产分别管理、分别记账；
（四）每一只银信理财合作产品至少配备一名信托经理；
（五）按照信托文件约定向银行披露信托事务处理情况。
第十一条 信托公司应自己履行管理职责。出现信托文件约定的特殊事由需要将部分信托事务委托他人代为处理的，信托公司应当于事前十个工作日告知银行并向监管部门报告；应自行向他人支付代理费用，对他人代为处分的行为承担责任。
第十二条 信托公司开展银信理财合作，可以将理财资金进行组合运用，组合运用应事先明确运用范围和投资策略。
第十三条 银行开展银信理财合作，应当按照现有法律法规的规定和理财协议约定，及时、准确、充分、完整地向客户披露信息，揭示风险。
信托公司开展银信理财合作，应当按照现有法律法规的规定和信托文件约定，及时、准确、充分、完整地向银行披露信息，揭示风险。
第十四条 信托公司除收取信托文件约定的信托报酬外，不得从信托财产中谋取任何利益。信托终止后，信托公司应当将信托财产及其收益全部转移给银行。
银行按照理财协议收取费用后，应当将剩余的理财资产全部向客户分配。
第三章 银信其他合作
第十五条 银行和信托公司开展信贷资产证券化合作业务，应当遵守以下规定：
（一）符合《信贷资产证券化试点管理办法》、《金融机构信贷资产证券化试点监督管理办法》等规定；
（二）拟证券化信贷资产的范围、种类、标准和状况等事项要明确，且与实际披露的资产信息相一致。信托公司可以聘请中介机构对该信贷资产进行审计；
（三）信托公司应当自主选择贷款服务机构、资金保管机构、证券登记托管机构，以及律师事务所、会计师事务所、评级机构等其他为证券化交易提供服务的机构，银行不得代为指定；
（四）银行不得干预信托公司处理日常信托事务；
（五）信贷资产实施证券化后，信托公司应当随时了解信贷资产的管理情况，并按规定向资产支持证券持有人披露。贷款服务机构应按照约定及时向信托公司报告信贷资产的管理情况，并接受信托公司核查。
第十六条 信托公司委托银行代为推介信托计划的，信托公司应当向银行提供完整的信托文件，并对银行推介人员开展推介培训；银行应向合格投资者推介，推介内容不应超出信托文件的约定，不得夸大宣传，并充分揭示信托计划的风险，提示信托投资风险自担原则。
银行接受信托公司委托代为推介信托计划，不承担信托计划的投资风险。
第十七条 信托公司可以与银行签订信托资金代理收付协议。
代理收付协议应明确界定信托公司与银行的权利义务关系，银行只承担代理信托资金收付责任，不承担信托计划的投资风险。
第十八条 信托财产为资金的，信托公司应当按照有关规定，在银行开立信托财产专户。银行为信托资金开立信托财产专户时，应要求信托公司提供相关开户材料。
第十九条 信托公司设立信托计划，应当选择经营稳健的银行担任保管人。受托人、保管人的权利义务关系，应当遵守《信托公司集合资金信托计划管理办法》的有关规定。
第二十条 信托公司可以将信托财产投资于金融机构股权。
信托公司将信托财产投资于与自身存在关联关系的金融机构的股权时，应当以公平的市场价格进行，并逐笔向中国银监会报告。
第二十一条 银行、信托公司开展银信合作业务过程中，可以订立协议，为对方提供投资建议、财务分析与规划等专业化服务。
第四章 风险管理与控制
第二十二条 银行、信托公司开展业务合作，应当制订合作伙伴的选择标准，并在各自职责范围内建立相应的风险管理体系，完善风险管理制度。
第二十三条 银行、信托公司开展业务合作，应当各自建立产品研发、营销管理、风险控制等部门间的分工与协作机制。
第二十四条 银行应当根据客户的风险偏好、风险认知能力和承受能力，为客户提供与其风险承受力相适应的理财服务。
信托公司发现信托投资风险与理财协议约定的风险水平不适应时，应当向银行提出相关建议。
第二十五条 银信合作过程中，银行、信托公司应当注意银行理财计划与信托产品在时点、期限、金额等方面的匹配。
第二十六条 银行不得为银信理财合作涉及的信托产品及该信托产品项下财产运用对象等提供任何形式担保。
第二十七条 信托公司投资于银行所持的信贷资产、票据资产等资产的，应当采取买断方式，且银行不得以任何形式回购。
第二十八条 银行以卖断方式向信托公司出售信贷资产、票据资产等资产的，事先应通过发布公告、书面通知等方式，将出售信贷资产、票据资产等资产的事项，告知相关权利人。
第二十九条 在信托文件有效期内，信托公司发现作为信托财产的信贷资产、票据资产等资产在入库起算日不符合信托文件约定的范围、种类、标准和状况，可以要求银行予以置换。
第三十条 信托公司买断银行所持的信贷资产、票据资产等资产的，应当为该资产建立相应的档案，制订完整的资产清收和管理制度，并依据有关规定进行资产风险分类。
信托公司可以委托银行代为管理买断的信贷、票据资产等资产。
第三十一条 银行、信托公司进行业务合作应该遵守关联交易的相关规定，并按规定进行信息披露。
第三十二条 中国银监会依法对银行、信托公司开展业务合作实施现场检查和非现场监管，可以要求银行、信托公司提供相关业务合作材料，核对双方账目，保障客户的合法权益。
第三十三条 中国银监会依法对银行、信托公司开展业务合作中违法违规行为进行处罚。
兰州市人民政府办公厅关于印发兰州市财政支出绩效评价管理暂行办法的通知
甘肃省兰州市人民政府办公厅
兰州市人民政府办公厅关于印发兰州市财政支出绩效评价管理暂行办法的通知
各县、区人民政府，市政府各部门，市属各单位：
《兰州市财政支出绩效评价管理暂行办法》已经2010年12月17日市政府第18次常务会议讨论通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。
兰州市财政支出绩效评价管理暂行办法
第一章总则：
第一条为了完善财政资金分配、使用和管理体系，强化财政支出责任，加强财政支出管理，提高财政使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条本办法适用于本市财政性资金支出绩效评价工作。财政支出绩效评价，是指财政部门和预算部门（单位）根据设定的绩效目标，运用科学、合理的评价方法、指标体系和评价标准，对财政支出的产出和效果进行客观、公正的评价。预算部门（单位），是指与财政部门有预算缴拨款关系的国家机关、政党组织、企事业单位和社会团体。
第三条市财政部门负责全市财政支出绩效评价组织管理工作，设立的市财政支出绩效评价管理机构负责财政支出绩效评价日常工作，其具体职责包括：（一）研究、制订财政支出绩效评价的政策、制度、程序；（二）统一规划、组织、管理全市绩效评价工作；（三）组织进行重点项目的绩效评价工作；（四）指导、监督部门（单位）、县区政府的绩效评价工作；（五）对部门（单位）的绩效评价进行复查、抽评。部门（单位）具体负责组织本部门（单位）一般项目的绩效评价自评工作。
第四条本市财政支出绩效评价工作应当遵循以下原则：经济效率原则。通过对财政支出行为及其过程经济、效率的比较和评价分析，判断支出行为过程和执行业绩、效果的优劣。科学规范原则。评价工作要以项目的实际情况为基础，评价指标体系既要体现通用性、可比性，也应体现项目行业特点，要采用定量与定性分析相结合的合理方法。公开公正原则。绩效评价应当客观、公正，资料必须真实准确，标准应当明确统一，程序应当依法透明公开，并接受评价对象和公众的监督。分级分类原则。各级政府财政部门负责本级的绩效评价工作；上级应当对下级的绩效评价工作进行指导监督；针对评价对象的特点，分类实施。第二章绩效评价的对象、范围、内容。
第五条财政支出绩效评价的对象包括与市财政部门发生预算缴拨款关系的所有国家机关、政党组织、企事业单位和社会团体等市级部门（单位）预算管理的财政性资金。
第六条财政支出绩效评价的范围，包括基本支出和项目支出，重点是项目支出。有条件的部门（单位）和县区，可以对整体支出进行绩效评价。绩效评价涵盖从预算确定、执行到结果的全过程，范围包括：（一）财政预算安排资金在100万元以上（含100万元）的单项项目；（二）财政预算安排资金在100万元以下，影响大、涉及面广的民生项目、促进经济增长方式转变和产业结构调整项目，以及重大基础设施项目；（三）市委、市政府确定的其他项目。
第七条财政支出绩效评价项目分为两类，一类是重点项目，另一类是一般项目，具体由市财政支出绩效评价管理机构划分。
第八条绩效评价一般以预算年度为周期，对于跨年度的重大项目，可根据支出进度及工程进度，先按年进行阶段性评价，待项目竣工验收后再进行整体评价。
第九条财政支出绩效评价的基本内容包括：（一）项目设定情况；（二）项目实施的组织管理情况；（三）项目实施完成情况；（四）项目实施中的财务和资产管理情况以及其他有关情况。绩效评价的基本内容，通过具体的评价指标体系来体现。第三章绩效评价的指标体系及评价方法。
第十条财政支出绩效评价指标是衡量和评判财政支出绩效的工具，是多方面、多层次指标及其标准共同组成一个指标体系，包括共性指标和个性指标两个部分。
第十一条共性指标是所有项目都须采用的指标，主要包括项目设置、项目实施组织管理、项目目标实现程度、项目实施过程中的会计信息、财务管理、资产管理、资金使用以及综合效益等八项一级指标，每项一级指标又包含若干二级指标（详见附件一）。
第十二条个性指标是针对不同部门（单位）特点确定的若干指标，只适用于不同部门（单位）。个性指标，由财政部门会同项目所属部门（单位），针对被评价项目的具体专业技术情况分析确定。
第十三条财政支出绩效评价实行百分制与等级制相结合的方法。所有指标的评价得分之和为100分，其中共性指标占80分、个性指标占20分。评价结果分为优秀、良好、一般和较差四级。评价总得分与四级评价结果相对应（详见附件二）。
第十四条财政支出绩效评价主要采用的方法包括：成本—效益比较法、目标预定与结果比较法、纵向比较法、横向比较法等比较法，根据绩效评价具体要求，还可以采取摊提计算法、最低成本法、因素分析法、专家评议法、问卷调查法等其他评价方法。
第十五条财政支出绩效评价方法的选用应当坚持定量优先、简便有效的原则。根据评价对象的具体情况，可采用一种或多种方法进行绩效评价，同类项目应当采用同种方法。第四章绩效评价的组织管理。
第十六条本市施行财政支出绩效评价联席会议制度，由市纪委、组织、审计、人事、发展改革、环保、法制、财政和市社科院等部门（单位）组成。联席会议由市财政支出绩效评价管理机构组织，会议不定期召开，主要研究项目确定、具体评价以及评价结果确认、应用等各环节的重大问题。
第十七条财政支出绩效评价实行分类管理。重点项目由市财政支出绩效评价管理机构负责组织进行；一般项目，由部门（单位）按照本办法规定自行组织，并将《财政支出绩效评价自评报告》报送市财政支出绩效评价管理机构。根据绩效评价需要，可聘请专家参加或将评价事宜委托有资质的中介机构进行。市委、市政府确定的重大评价项目，还应当邀请市人大、市政协有关人员参加。第五章绩效评价的程序。
第十八条财政支出绩效评价工作应当遵循严格、规范的工作程序，以保证评价工作的顺利进行和评价结果的客观公正。财政支出绩效评价工作主要程序包括：绩效目标申报、确定评价项目、下达评价通知书、组成评价小组、制订评价方案、收集基础数据、形成初步结论、报告、确认及反馈等环节。
第十九条绩效目标申报。部门（单位）年初制定、报送部门预算时，对于项目支出，凡在本办法规定评价范围之内的，都必须明确绩效目标。该绩效目标作为制订个性目标的重要参考依据。财政预算部门在确定部门预算之后，应将所有部门（单位）的全部项目及其相应的绩效目标报送市财政支出绩效评价管理机构。
第二十条确定评价项目。市财政支出绩效评价管理机构根据财政预算部门报送的部门（单位）的项目及其绩效目标情况，围绕全市经济建设和社会事业发展重点工作，以及政府对财政工作、特别是绩效评价工作的要求，按照本办法有关范围规定，提出本年度绩效评价项目名单意见（区分重点项目、一般项目），经联席会议讨论确定。
第二十一条下达评价通知。由市财政支出绩效评价管理机构按照联席会议决定下达年度绩效评价通知书。通知书应载明评价对象、评价主体、评价时间以及其他有关要求等。
第二十二条组成项目评价小组。重点评价项目由市财政支出绩效评价管理机构组织，一般项目由项目部门（单位）组织。评价小组组成人员除组织单位人员之外，还应邀请有关院校、部门（单位）相关领域的专家参加。
第二十三条制订评价实施方案。评价小组应根据本办法规定，针对评价对象的不同特点，拟定评价工作方案。工作方案的内容，应包括评价小组的人员构成、评价工作时间安排、确定本项目评价指标体系（包括共性指标和个性指标）、评价方法以及需要项目部门（单位）提供的资料、条件要求等。
第二十四条收集基础数据及其他有关资料。评价小组根据评价工作要求，按照评价实施方案，采取现场勘察、查阅资料、座谈、问卷等方式收集、整理基础数据和有关资料，主要包括本项目指标体系所有指标的具体数据，以及其他相关资料。
第二十五条核实基础数据。评价小组根据专业经验、逻辑关系等依据，对项目单位提供的基础资料的真实性、完整性进行进一步分析核实。经核实的数据资料还应反馈并取得项目部门（单位）认可。
第二十六条形成初步评价结论。在核实数据的基础上，评价小组进行充分的分析讨论，并辅助以行业、专家问卷等定性分析，计算出全部指标的评价得分数据，形成初步评价结论。
第二十七条提交评价报告。在得出初步评价结论之后，评价小组应向组织单位提交《财政支出绩效评价评价报告》。评价报告应按照市财政支出绩效评价管理机构要求撰写，应当内容完整、分析透彻、逻辑清晰、数据准确、结论恰当。
第二十八条确认评价结论。对重点项目评价小组提交的《财政支出绩效评价评价报告》，组织单位应按照有关政策及本办法规定，认真进行审核。部门（单位）组织的一般项目评价，应将《财政支出绩效评价评价报告》报送市财政支出绩效评价管理机构进行审核。市财政支出绩效评价管理机构应将重点项目的审核结论，以及对部门（单位）一般项目所进行的复查抽评结果，提交联席会议进行讨论，形成最终的确认结论。
第二十九条反馈评价结论。评价结论确认之后，由市财政支出绩效评价管理机构，将评价确认结论以书面形式反馈给项目部门（单位）。第六章评价结果应用。
第三十条绩效评价结果可作为以下几方面管理工作的重要依据，发挥绩效评价的激励作用：（一）提请市财政部门，作为确定该项目部门（单位）下年度项目预算的重要依据；对于跨年度项目，也可通过调整预算拨款进度甚至预算数额等手段进行奖惩；（二）将评价结果报送市干部管理部门，作为干部管理的参考；（三）将评价结果报送市审计部门，作为审计工作的参考；（四）将评价结果报送市发改委，作为该部门（单位）下年度项目立项的重要依据。
第三十一条建立绩效评价结果公开制度。绩效评价结果应按照政府信息公开的有关规定进行公开。第七章附则。
第三十二条县区财政支出绩效评价工作可以参照本办法进行，也可根据本办法制定实施办法。
第三十三条本办法的具体应用由市财政部门负责解释。
第三十四条本办法自2011年1月1日起施行。
二○一○年十二月二十九日
