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国家税务总局


国家税务总局关于加强外国企业预提所得税代扣代缴管理工作的通知
国家税务总局




各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》（以下简称《税法》）第十九条的规定，外国企业在我国境内未设立机构、场所，而有来源于我国境内的利息、租金、特许权使用费和其他所得，或者虽设有机构、场所，但上述所得与其机构、场所没有实际联系的，应按规定
缴纳企业所得税（以下称预提所得税），税款由支付人在每次支付款项时代扣代缴。一个时期以来，我国境内的公司、企业和其他组织（以下简称扣缴义务人）在支付上述款项时，基本上认真履行了代扣代缴义务。但随着我国对外开放的深入，对外经济合作与交流的加强，各地引进资金、
设备、技术也日益增多，由于存在有些引进单位、部门缺乏对我国税法的全面了解、税务部门间信息交流的不足以及对有关预提所得税优惠政策理解不一等原因，造成目前对外国企业预提所得税管理不严，乱开减免税口子，税款流失比较严重的局面。为维护我国税收权益，严肃支付人代扣
代缴税款义务，现就加强外国企业预提所得税管理工作有关具体问题，通知如下：
一、根据《国务院办公厅转发国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管意见的通知》（国办发〔1996〕4号）的规定，外国企业预提所得税由各级国家税务局征收（深圳市除外）。各级国家税务局负责征收外国企业预提所得税的税务部门（以下简称主管税务部门）
要尽职尽责，积极采取有效措施加强预提所得税的税收管理，对预提所得税的各项税收政策（包括近期财政部和国家税务总局做出的关于对担保费征收预提所得税的规定）、管理要求要及时贯彻、落实。对重点预提所得税扣缴义务人，要定期进行必要的培训，以提高扣缴义务人扣缴税意识
。
二、预提所得税税源分散、征管难度大，各级税务部门，不论是主管税务部门，还是负责内资企业税收管理的税务部门，要相互配合，共同加强对所管辖企业对外支付属于外国企业预提所得税征税范围的各类所得的税收监督、控制。主管内资企业税收管理的税务部门，在日常的管理、
稽查工作中，对企业向外国公司支付的利息、担保费、租金、特许权使用费等费用以及外国公司转让财产、股权等收益，应严格审核企业是否就这些已支付的费用和收益按规定代扣代缴了预提所得税，或者按规定的程序履行了免税报批手续。一经发现问题，应及时将有关信息通知给主管税
务部门。主管税务部门应积极主动与主管内资企业的税务部门建立或完善信息交换及税源控制制度。
三、扣缴义务人同外国企业签订信贷、租赁、技术转让、股权转让、担保等合同或协议后，应将所签订的上述合同报主管税务部门；同时应严格按照税法的规定履行扣缴义务。各级主管税务部门要结合当地情况，统一部署，有计划、有重点加大对外国企业预提所得税检查力度，特别是
对大、中型国内企业、各类资金、技术、设备引进部门，每年必须进行定期、重点检查。对检查中发现应扣未扣、应缴未缴的税款，应严格按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定进行处理。
四、外国企业预提所得税的减免，必须严格依据现行税收法律、法规的规定执行，严禁超越税法及其有关规定，擅自扩大减免税范围。需要给予减免税的，必须严格按照《国家税务总局关于外国企业减征免征预提所得税管理程序的通知》（国税发〔1993〕050号）规定的要求办
理。没有办理减免税的，或者减免税申请在没有得到批准之前，扣缴义务人发生支付款项的，一律按税法及其他有关规定确定的税率代扣代缴税款。
五、外国企业预提所得税征管方式特殊、涉及面广，在国家税务总局与国家有关部门联合制定全面的控管措施之前，各级主管税务部门要积极主动加强同当地外经贸、海关、外汇管理局、银行等部门的联系，积极采取有效措施，建立必要的信息交换制度，制定必要的控管措施。同时，
要多途径、多渠道调查、了解外国企业预提所得税税源情况，要通过报刊、杂志、广播电视新闻、往来信件等渠道收集信息，研究了解当地企业、部门引资情况，了解企业股权比例变动情况，积极查清税源，做到应征的税款及时足额解缴入库。
对通知中所提出的各项要求，各地要认真组织贯彻、落实。总局将根据外国企业预提所得税的管理状况，规范管理程序，制定具体管理规程。为此，各地要注意总结经验，寻找不足，并在1999年1月31日之前，将1998年度加强外国企业预提所得税管理的工作，包括采取的措
施、建立的控管制度、取得的成效、税款增减情况、存在的问题以及建议等，进行书面总结，在年终工作总结中一并报告总局。



1998年5月29日
吉林省白山市人民政府


《白山市地方煤矿生产安全费用提取和使用管理办法》、《白山市地方煤矿维简费提取和使用管理办法》和《白山市矿山救护队伍建设与管理暂行办法》
白山政令[2005]1号


　　《白山市地方煤矿生产安全费用提取和使用管理办法》、《白山市地方煤矿维简费提取和使用管理办法》和《白山市矿山救护队伍建设与管理暂行办法》已经2005年3月24日市政府第2次常务会议通过，现予发布，自2005年1月1日起施行。




　　　　　　　　　　　　市 长


　　　　　　　　　　　　二○○五年四月十八日



白山市地方煤矿生产安全费用
提取和使用管理办法

　　第一条 为建立煤矿安全生产设施的长效投入机制，有效地加大对煤矿安全生产设施的资金投入，保障煤炭生产的安全运行，根据财政部、国家发展改革委、国家煤矿安全监察局印发的《煤炭生产安全费用提取和使用管理办法》（财建〔2004〕119号）的规定，结合我市实际，制定本办法。
　　第二条 凡在我市行政辖区内的所有地方煤炭生产企业（含合资、独资企业及其由煤炭生产直转精煤、焦炭加工企业），均须建立和实行提取煤炭生产安全费用制度。
　　第三条 本办法所称煤炭生产安全费用，是指煤炭生产企业按原煤实际产量从成本中提取，并专门用于煤矿安全生产设施投入的资金。
　　煤炭生产企业的原煤实际产量的界定，原则上由市、县（市、区）煤炭行政管理部门在煤炭生产许可证年检时按规定予以核定的产量为准。
　　第四条 煤炭生产企业，均须按下列标准在成本中按月提取煤炭生产安全费用：
　　（一）高瓦斯、煤与瓦斯突出、自然发火严重和涌水量大的矿井，吨煤10元；
　　（二）其他开采条件的矿井，吨煤6元。
　　对本条前款矿井的界定，由市、县（市、区）煤炭行政管理部门按照《国家煤炭工业矿井设计规范》和《煤矿安全规程》的规定执行。
　　第五条 煤炭生产安全费用提取后，由县级税务部门代收代缴，也可以由市、县（市、区）煤炭行政管理部门直接收缴，按月划转到市、县（市、区）煤炭行政管理部门和煤炭生产企业的专户存储帐户。
　　煤炭生产安全费用的使用分配：市煤炭行政管理部门吨煤计提0.80元，县（市、区）煤炭行政管理部门吨煤计提1.70元；剩余部分全额转入所属提取煤炭生产企业专户存储，由县级煤炭行政管理部门按本办法第七条第（二）项规定的使用范围统一控制使用。
　　第六条 市、县（市、区）煤炭行政管理部门对计提的煤炭生产安全费用，必须设立专户存储，并按本办法第七条第（一）项规定的使用范围保证专款专用；对年度结余的资金，应当结转下年度使用。
　　煤炭生产企业对提取的专户存储的煤炭生产安全费用，必须专款专用；在需要支取使用时，必须按规定的使用范围提报使用计划，并经县级煤炭行政管理部门批准后，方可支取使用。
　　第七条 煤炭生产安全费用的具体使用范围，必须按下列规定执行：
　　（一）市、县（市、区）煤炭行政管理部门计提的煤炭生产安全费用的使用范围：
　　1．全市煤矿瓦斯监测 、监控系统的联网运行、维护、校验和校正；
　　2．多处矿井的区域性防灭火和防治水；
　3．多处矿井的双回路供电线路的设置（单个矿井无法解决的）；
　4．全市煤矿安全检测仪器的统一配备、区域性的煤质化验和煤尘爆炸性鉴定；
　5．全市煤矿生产安全的其他费用支出。
　（二）煤炭生产企业提取的煤炭生产安全费用的使用范围：
　1．矿井主要通风设备的更新改造；
　2．矿井瓦斯监测系统与抽放系统的改造或者完善；
　3．矿井综合防治煤与瓦斯突出的改造或者完善；
　4．矿井防灭火和防治水设施设备的改造或者完善；
　5．矿井机电设备的安全防护设施设备的改造或者完善；
　 6．矿井供配电系统的安全防护设施设备的改造或者完善；
　7．矿井运输（提升）系统的安全防护设施设备的改造或者完善；
　8．矿井综合防尘系统设施设备的改造或者完善；
　9．与煤矿生产安全直接相关的其他费用支出。
　　第八条 煤炭生产企业提取的煤炭生产安全费用在缴纳企业所得税前列支。
　第九条 煤炭生产企业有关煤炭生产安全费用的会计核算，按国家会计制度的规定办理。
　　第十条 煤炭行政管理部门和煤炭生产企业，应当切实加强对煤炭生产安全费用的提取和使用管理。
　　煤炭行政管理部门对计提煤炭生产安全费用及其使用，应当制定年度计划，定期向煤炭生产企业公布，并接受同级财政、审计部门的监督。
　　煤炭生产企业对提取的煤炭生产安全费用，应当制定年度使用计划，并纳入本企业的全面预算；年度终了，应当将提取和使用情况报当地财政、税务、审计、煤炭行政管理部门和煤矿安全监察机构备案，并接受监督。
　　第十一条 市、县（市、区）煤炭行政管理部门应当对煤炭生产企业的煤炭生产安全费用的提取和使用情况每半年进行一次监督检查；对不按本办法规定提取和使用煤炭生产安全费用的，应当会同有关部门责令其限期整改，并按有关法律、法规和规章的规定予以处罚。
　　第十二条 本办法自2005年1月1日起执行。





白山市地方煤矿维简费
提取和使用管理办法

　　第一条 为了健全和完善煤矿维持简单再生产的投入机制，规范实施煤矿维持简单再生产费用（以下简称煤矿维简费）的提取和使用管理，保障煤矿生产的正常运行，根据财政部、国家发展改革委、国家煤矿安全监察局印发的《关于规范煤矿维简费管理问题的若干规定》（财建〔2004〕119号）的规定，结合我市实际，制定本办法。
　　第二条 本办法适用于本市行政辖区内的各类地方煤炭生产企业。
　　第三条 本办法所称煤矿维简费，是指煤炭生产企业从成本中提取，专项用于维持简单再生产的资金。
　　本办法规定的煤矿维简费的提取和使用，不包括煤炭生产安全费用。煤炭生产安全费用的提取、使用和管理，依照《白山市地方煤矿生产安全费用提取和使用管理办法》的规定执行。
　第四条 煤炭生产企业必须根据原煤生产的实际产量，每月按吨煤8.70元的标准在成本中提取煤矿维简费。
　煤炭生产企业的原煤实际产量的界定，原则上由市、县（市、区）煤炭行政管理部门在煤炭生产许可证年检时按规定予以核定的产量为准。
　第五条 煤矿维简费由煤炭生产企业按本办法第四条规定的标准提取，自行安排使用。
　煤矿维简费的提取和使用，应当坚持先提后用、量入为出的原则，做到专款专用、专项核算。
　煤矿维简费的年度结余资金，允许结转下年度使用。
　第六条 煤矿维简费，主要用于煤矿生产正常接续的开拓延深和技术改造等，以确保矿井的持续稳定安全生产。具体使用范围：
　　（一）矿井（露天）开拓延深工程；
　（二）矿井（露天）技术改造；
　（三）煤矿固定资产更新、改造和固定资产零星购置；
　（四）矿区生产补充勘探；
　（五）综合利用和"三废"治理支出；
　（六）大型煤矿一次拆迁民房50户以上的费用和中小煤矿采动范围的搬迁赔偿；
　（七）矿井的新技术推广、采煤方法的改革和支护方式的改进；
　（八）小型矿井的联合改造工程。
　第七条 有关煤矿维简费的会计核算，按国家会计制度的规定办理。
　第八条 任何部门或单位不得强制集中煤炭生产企业提取的维简费。
　第九条 本办法未涉及的事项，仍按以前国家和省有关煤矿维简费的规定执行。
　　第十条 本办法自2005年1月1日起执行。1998年9月2日市政府第20号令发布的《白山市地方煤炭发展基金和乡镇煤矿维简费征收使用管理规定》同时废止。






　　　　　　白山市矿山救护队伍建设与
　　　　　　　　　管理暂行办法

　　第一条 为加强矿山企业应急救援队伍建设，提高应急救援救护的服务能力，控制和减少矿山事故造成的损失，保障矿山生产安全，根据国家和省的有关规定，结合我市实际，制定本办法。
　　第二条 市矿山救护大队及其分支机构按照救护半径负责全市的煤矿、金属矿、非金属矿（含采石场）等矿山企业在紧急情况下的应急救援救护工作，并为各类矿山提供重大安全隐患处理、重大安全技术措施的实施等方面的服务。
　　第三条 全市各类地方矿山企业，凡有专职矿山救护队的，均须经有关部门进行资质认定，达到标准的可开展矿山救护服务工作。凡无专职矿山救护队的，均须与市矿山救护大队及其分支机构签订救护协议，并按照本办法第四条规定的相应标准交纳矿山救护服务费用。
第四条 矿山救护服务费用的征收标准，按下列规定执行：
　　（一）煤炭生产矿山企业，按照煤炭生产许可证标注的年产量计算，每年每吨0.50元。
　　（二）井工开采的非煤矿山企业，按照《白山市井工开采的非煤矿山救护技术有偿服务收费标准》（白山安监〔2004〕1号）的规定执行。
　　（三）露天开采的非煤矿山企业年矿石产量5000吨（含5000吨）以下的，每年1000元；年矿石产量5000吨以上10000吨以下（含10000吨）的，每年2000元；年矿石产量10000吨以上的每年5000元。
　　（四）采石场、采砂场、采土场年产（毛石、砂石、土方）量5000立方米以下（含5000立方米）的，每年1000元；年产量5000立方米以上的，每年2000元。
　　对矿山企业新建的矿井，按本条前款规定的相应标准减半征收，待竣工投产后按年实际生产能力征收。
　第五条 矿山企业的救护协议必须在每年的年初签订；其救护服务费用，均须在每年的第一季度末前足额交纳。
　第六条 矿山救护服务费用专门用于矿山救护大队及其分支机构的基地建设、必要仪器和设备的购置，确保开展应急救援救护工作的需要。
　矿山企业救护协议一经签订后，矿山救护大队及其分支机构必须对矿山企业开展及时有效的服务。应急救援救护服务的具体事项，按照双方所签订的协议约定执行。
　第七条 矿山救护大队及其分支机构应当实行军事化管理，认真按照矿山安全规程的规定履行职责。
　矿山救护大队及其分支机构的指战员，必须熟知救护范围内矿山企业的矿井开拓方式和巷道布置；出现事故，必须立即组织开展有效的应急救援、探险和救护，把生命和财产损失控制到最低限度。
　第八条 市安全生产监督（煤炭）行政部门，应当切实加强对矿山救护队伍建设的领导，每年组织开展一次矿山应急救援救护工作的实战演练，不断提高其战斗力。
　第九条 矿山企业不与矿山救护大队及其分支机构签订救护协议，或者不按规定交纳救护服务费用的，由市安全生产监督行政部门依照有关法律、法规、规章的规定给予处罚。
　　第十条 本办法自2005年1月1日起执行。市煤炭管理局、市财政局2002年4月1日印发的《关于在全市地方煤矿收取救护费用的通知》（白山煤联发〔2002〕6号）同时废止。
　　本办法如与国家和省的有关规定相抵触时，按照国家和省的有关规定执行。